公司股东查阅原始凭证的法律权利与实务操作指南

在现代企业法律体系中，公司股东作为公司的出资人和权益所有人，依法享有对公司经营管理及财务状况的知情权。这种知情权不仅体现在对 company"s financial statements 的了解上，更延伸至对公司原始凭证的查阅。原始凭证作为公司财务活动的最初记录，是反映公司真实经营状况的重要依据。围绕“公司股东查阅原始凭证”这一主题，从法律定义、权利基础、实务操作及争议解决等方面进行详细阐述，旨在为公司股东及相关从业者提供全面的法律参考。

公司股东查阅原始凭证的法律权利与实务操作指南 图1

公司股东查阅原始凭证的权利概述

1. 原始凭证？

原始凭证是指在经济业务发生时，由有关单位或个人填制的手证明文件。它是记录交易事实的重要书面证据，包括但不限于发票、收据、合同、账单等。原始凭证是构成会计账簿的原始依据，也是反映公司财务状况和经营成果的基础资料。

2. 股东查阅原始凭证的法律基础

根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）的相关规定，公司股东依法享有知情权。具体而言：

- 《公司法》第3条明确规定：“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。”

- 第34条进一步补充道：“股东查阅前款规定的有关公司资料的，应当向公司提出书面请求，并说明目的。公司不得以任何理由拒绝提供。”

虽然上述条款并未直接提及“原始凭证”，但结合司法实践，法院通常将“财务会计报告”解释为包括原始凭证在内的财务资料。股东查阅原始凭证的权利在法律上是可追溯的。

3. 股东查阅原始凭证的目的

- 确保财务透明性：公司股东通过查阅原始凭证，可以验证公司账务的真实性，防止公司管理层利用虚假会计记录侵害股东权益。

- 监督公司管理：原始凭证能够反映公司的日常经营和资金流动情况，从而帮助股东评估公司管理团队的履职能力。

- 维护自身利益：股东可以通过查阅原始凭证发现问题、纠正错误，甚至在必要时提起诉讼维护自身合法权益。

股东查阅原始凭证的操作实务

1. 查阅程序的基本要求

根据《公司法》的相关规定，股东行使查阅权应当遵循以下程序：

- 提出书面请求： 股东需向公司提交正式的书面申请，明确列出需要查阅的具体原始凭证种类及范围。

- 说明查阅目的： 股东应简要说明查阅的原因和用途，以便公司评估其请求合理性。该条款意在防止股东滥用查阅权干扰公司正常经营。

2. 公司的配合义务

公司在收到股东的书面申请后，需及时履行协助义务：

- 核查股东资格：公司应当对提出查阅请求的主体进行身份核实，确保其为合法股东。

- 按期提供资料：根据《公司法》的规定，公司应在收到申请后的合理时间内（通常不超过15日）安排查阅或复制相关资料。

3. 查阅场所和

原始凭证作为一种重要且敏感的公司内部文件，其查阅通常需在公司指定的地点进行。具体而言：

- 股东可至公司总部财务部门，在公司监督下现场查阅原始凭证。

- 如有必要，股东可委托专业审计机构或法律顾问代为查阅，但必须事先取得公司的同意。

司法实践中股东查阅原始凭证的权利保障

1. 股东查阅权的争议解决

在实务中，股东与公司之间因行使查阅权而产生的纠纷并不少见。根据的相关案例，以下情形通常被视为股东滥用查阅权：

- 股东基于不正当目的（如谋取商业竞争机会、损害公司利益）提出查阅请求。

- 股东未尽到合理的注意义务，在查阅过程中泄露或不当使用所获知的公司秘密。

针对上述情况，法院通常会依据《公司法司法解释》的相关规定进行审查，并在必要时限制股东的权利滥用行为。

2. 强制执行与证据保全

在一些极端情况下，当股东权益面临威胁时，可以通过诉前或诉中保全措施迫使公司提供原始凭证。这在实践中常见于股东知情权纠纷案件中。曾明确指出，在股东查阅权受到侵害的情况下，法院可以根据申请采取财产保全措施，强制公司履行协助义务。

案例分析与实践经验

1. 经典案例回顾：A公司诉B股东知情权纠纷案

案情概述：股东B以了解公司财务状况为由，要求公司提供2019年度的全部原始凭证。公司以商业秘密为由拒绝，并向法院提起诉讼。

法院判决：法院认为，股东知情权优先于公司的商业秘密保护需求，最终判令公司提供相关原始凭证供查阅。

实务启示：在司法实践中，除非能够证明股东查阅行为对公司利益构成重大威胁，否则公司在抗辩时难获支持。

2. 股东行使查阅权的注意事项

- 股东应当严格遵守法律规定和公司章程的相关规定，不得超出必要限度主张权利。

- 在行使查阅权前，建议专业法律人士，确保自己的行为符合法律规定。

- 如遇公司无理拒绝，应及时通过法律途径解决问题。

完善股东原始凭证查阅机制的建议

1. 制度层面的优化

- 建议在《公司法》中进一步明确原始凭证查阅的具体范围和程序，避免司法实践中的“法官自由裁量”现象。

- 推动建立电子化财务信息披露机制，允许股东通过线上查阅部分非核心原始凭证。

2. 企业治理层面的改进

- 公司应当在日常经营中建立健全财务信息管理制度，明确原始凭证的保存期限和查阅流程。

- 定期开展股东沟通会议，增强双方的信任基础，减少不必要的矛盾。

3. 法律意识提升

- 股面应加强对自身权利的认识，主动了解相关法律规定；尊重公司正常的经营管理秩序，避免因滥用权利而引发争议。

公司股东查阅原始凭证的法律权利与实务操作指南 图2

- 公司管理层亦应提高合规意识，及时回应股东的合法诉求，防患于未然。

公司股东查阅原始凭证是维护市场秩序、保障投资者权益的重要制度安排。它不仅体现了法律对中小投资者合法权益的倾斜保护，也为公司治理提供了有效的监督机制。随着我国法治建设和社会治理能力的不断提高，这一制度必将在实践中不断完善，更好地服务于资本市场的发展大局。

参考文献：

1. 《中华人民共和国公司法》及其司法解释。

2. 历年公布的股东知情权纠纷典型案例。

3. 相关法学教材与学术论文。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）