股份公司股东查阅账簿的法律权利与限制

在现代公司法体系中，股份公司的股东权利与义务是企业治理的核心内容之一。股东查阅账簿的权利作为一项重要的知情权和参与权，既是维护股东利益的重要手段，也是保障公司运营秩序的关键机制。围绕股份公司股东查阅账簿的法律权利、查阅条件及限制展开深入探讨，并结合实际案例分析其在司法实践中的适用情况。

股份公司股东查阅账簿的法律依据

根据《中华人民共和国公司法》第三十三条规定，股份有限公司的股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告等重要文件。而对于会计账簿（包括原始凭证、传票、账薄总账、明细账、日记账和其他会计资料）的查阅，《公司法》第三十三条并未明确规定股份有限公司股东的查阅权利，但在司法实践中，通常参考有限责任公司的相关规定进行类推适用。

需要注意的是，有限责任公司与股份有限公司在股东查阅权上存在差异。根据《公司法》第七十五条，有限责任公司的股东可以查阅董事会会议记录和监事会会议记录，并有权要求查阅会计账簿及其他财务资料；而对于股份有限公司而言，则需要满足持有公司一定比例的股份这一条件才能行使相关权利。

股份公司股东查阅账簿的法律权利与限制 图1

股东查阅账簿的权利范围与限制

（一）查阅权的条件

1. 合法目的

股东查阅账簿的前提是必须具备正当、合理的查阅目的。司法实践中，法院通常要求股东证明其查阅目的是为了解公司运营状况、参与公司管理或行使其他股东权利，并非出于损害公司利益或其他不正当目的。

2. 持股比例

在股份有限公司中，通常仅限于持有公司一定比例以上股份的股东才有权查阅账簿。具体比例因公司章程和司法解释而异，实践中一般要求股东持有的股份比例达到10%以上才能申请查阅账簿。

3. 程序性条件

股东若要行使查阅权，应当向公司提出书面申请，并说明具体的查阅目的和范围。公司收到申请后应在合理时间内作出回应，无正当理由不得拒绝股东的查阅请求。

（二）账簿查阅后的保密义务

即便股东成功行使了查阅权利，在查阅过程中仍需遵守相应的保密义务。具体而言：

股东及其委托律师或会计师在查阅、复制公司文件时应当签署保密协议；

禁止向无关第三方泄露所获取的信息；

股份公司股东查阅账簿的法律权利与限制 图2

不得利用获知的商业秘密从事与公司竞争的行为。

实践中常见的争议问题

（一）账簿查阅申请被公司拒绝

部分股份公司在收到股东查阅请求时，可能会以“股东不具有查阅资格”或“查询目的不当”为由予以拒绝。此时，股东可以通过以下途径维护自身权益：

1. 与公司协商

股东应与公司管理层进行沟通，阐明查阅目的并提供相关证明材料。

2. 提起诉讼

若协商未果，股东可依据《中华人民共和国公司法》及相关司法解释的规定，向法院提起诉讼，要求公司履行协助义务。

（二）查阅申请范围的界定

在司法实践中，法院对股东查阅请求的合理性审查是关键。以下是一些常见争议点：

查阅的具体范围

股东应明确列出需要查阅的具体账簿及其对应的时间段。

关联方交易的信息披露

若公司存在与控股股东或其他关联方之间的关联交易，股东有权要求查阅相关财务记录以确保交易的公正性。

（三）拒查阅的法律后果

如果公司无正当理由拒绝股东合理的查阅请求，法院可能会责令其承担相应的法律责任。具体表现为：

被判令支付股东因主张权利而产生的合理费用；

受到监管部门的关注或处罚。

股东权益的风险与防范

（一）可能存在的法律风险

1. 查阅权滥用

若股东的查阅目的不当，如为了商业竞争或其他不正当利益，则可能会被认定为滥用公司权利，甚至承担相应赔偿责任。

2. 信息披露不当

股东或其委托人员若未尽到保密义务，可能导致涉嫌违反《反不正当竞争法》或其他相关法律。

（二）防范措施

1. 规范行使查阅权

股东在提出查阅申请前，应当充分了解公司的相关信息，明确查阅目的，并确保查询行为符合法律规定。

2. 寻求专业支持

股东可在必要时委托专业的律师或会计师协助进行，以确保查阅过程的合法性和有效性。

案例分析

案例一：股东查阅权与公司利益平衡

某股份公司的大股东李某因对公司管理层的决策存在疑虑，向公司提出查阅账簿的申请。公司董事会以其持股比例不足10%为由予以拒绝。随后，李某将公司诉至法院。

法院审理要点：

李某虽未达到公司章程规定的最低持股比例（公司章程要求股东需持有5%以上股份方可行使查阅权），但其实际持股比例已经接近该标准。

法院综合考虑李某的主观意图和查询的必要性，判决公司应当履行协助义务。

启示：法院在个案中更倾向于平衡股东知情权与公司利益，在满足合理性要求的前提下支持股东行使查阅权。

案例二：滥用查阅权的认定

某知名股份公司的第二大股东刘某以对公司经营状况不满为由，多次申请查阅公司账簿。其真实目的在于获取公司内部机密信息用于与其他竞争企业合作。刘某的行为被法院认定为滥用股东权利，判决驳回其诉讼请求，并判令其承担相应法律责任。

法院审理要点：

刘某未能提供任何证明其查阅目的是为了正当行使股东权利的相关证据。

法院指出，股东的知情权并非无限制的权利，必须在不损害公司及其他股东合法权益的前提下行使。

股份公司股东查阅账簿的权利体现了现代公司治理中对股东权益保护的理念。在实践中，这一权利的行使既需要股东严格遵守法律规定和公司章程的要求，也需要公司在维护自身利益的充分尊重和保障股东权利。只有在法律框架内妥善平衡双方的利益诉求，才能确保公司健康有序发展的实现对股东合法权益的有效维护。

（全文完）

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）