公司设立后必须记账：法律上的明确规定与实务操作指南

随着市场经济的发展，越来越多的企业在成立初期面临一个问题：是否需要进行账务记录？对于创业者而言，这个问题可能会显得模糊而抽象。为了更好地理解这一问题的法律内涵及其对企业发展的重要性，从法律视角出发，详细阐述公司设立后必须记账的法律规定、实务操作要点及不履行记账义务可能带来的法律责任，并为企业提供切实可行的操作建议。

“公司设立后的记账”？

公司设立后必须记账：法律上的明确规定与实务操作指南 图1

记账，是指企业在日常经营活动中，对其收入和支出进行系统化、规范化的记录与核算的过程。这种记录不仅包括企业的财务往来，也涵盖了企业的一切经济活动。

在法律层面上，记账关系到企业对税务部门的申报义务，也是衡量企业是否依法运营的重要指标之一。从广义上讲，记账可以分为现金日记账和银行存款日记账等不同类别；而狭义上的记账则通常指会计核算。

为什么公司设立后必须进行记账？

公司设立后必须记账：法律上的明确规定与实务操作指南 图2

（一）法律规定的强制性

根据《中华人民共和国会计法》第九条明确规定：“单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。”这意味着企业在产生经济活动之后，就必须对这些活动进行全面而准确的记录。这一规定适用于所有企业类型，包括个体工商户、合伙企业以及公司制企业。

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定：“纳税人必须依照法律、行政法规的规定，真实、完整地进行纳税申报。”而记账作为税务申报的基础，其重要性不言而喻。如果企业不进行规范的会计核算，将无法提供准确的财务数据用于税款计算，从而面临税务部门的处罚。

《中华人民共和国公司法》第六条规定：“公司应当向股东会或者股东大会报告工作，并依法公告公司的重大事项。”这一规定也间接体现了企业会计记录的重要性。通过规范的记账制度，才能确保企业能够真实、完整地反映其经营状况。

（二）企业自身管理发展的需要

随着业务规模的不断扩大，企业的各项经济活动也会日益复杂化，如果不进行系统化的记录与核算，就有可能导致资金流向不明晰、成本无法有效控制等问题。规范的记账流程有助于企业管理层及时了解财务状况，为战略决策提供数据支持。

从未来发展角度来看，规范的财务管理是企业吸引投资、申请贷款的重要前提条件。无论是国内金融机构还是境外投资者，都会重点关注企业的财务健康度。只有通过持续、准确的记账，才能为企业赢得更多的商业机会。

（三）避免税务风险

税务问题是企业在经营过程中面临的最直接也最重要的法律问题之一。规范的记账能够帮助企业准确计算应纳税所得额，并完成正确的税务申报与缴纳工作。

如果企业不进行真实的会计核算，在面对税务部门的检查时可能会被认定为偷税漏税，从而承担相应的法律责任。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定：“纳税人采取虚增进项、隐瞒收入等手段进行虚假纳税申报的，由税务机关责令限期改正，并处罚款。”

从长远来看，规范记账不仅能够避免企业因一时疏忽而陷入法律纠纷，还能帮助企业树立良好的市场信用形象。

公司设立后必须记账的具体要求

（一）会计核算的基本范围

根据《中华人民共和国会计法》第十一条规定：“会计核算的内容包括下列经济业务事项：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理。”

企业的记账工作应当涵盖以下几方面：

1. 企业现金流量的记录与管理；

2. 工程项目核算；

3. 存货及固定资产的增减变动；

4. 收入确认与成本核算。

（二）会计凭证的收集与保存

根据《中华人民共和国会计法》第十四条规定：“会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理经济业务事项，必须填制或者取得符合规定的原始凭证，并且及时送交会计机构。”

企业在日常经营活动中形成的各类票据，如购销发票、转账支票等都属于原始凭证的范畴。这些凭证不仅是企业进行记账的基础依据，也是税务部门检查企业纳税情况的重要参考资料。

（三）财务报表的编制与报送

根据《中华人民共和国会计法》第二十条规定：“财务会计报告应当包括下列（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表。”这些财务报表不仅是企业内部管理决策的基础，也是向税务机关提交纳税申报表的重要依据。

（四）账务核对与清查

根据《中华人民共和国会计法》第二十二条的规定：“会计年度终了，单位应当按照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定进行财产清查。”通过定期的财产清查，可以确保企业账实相符，及时发现并解决财务核算中的问题。

（五）会计档案的保存

根据《会计档案管理办法》的相关规定，企业的会计凭证、账簿、报表等资料应当按照一定的期限妥善保管。一般而言，原始凭证和记账凭证需要永久保存；而各种财务报表则需至少保存十年以上。妥善保存的会计档案不仅能够帮助企业应对突发的税务检查，也是企业合法经营的重要证明。

违反记账义务可能面临的法律风险

（一）行政责任

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定：“未按照规定的期理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款。”

如果企业存在不按规定进行会计核算或提供虚假财务报表等行为，《中华人民共和国会计法》第四十二条也规定了相应的行政处罚措施。

（二）刑事责任

在些情况下，企业及其管理人员可能会因记账问题而面临刑事处罚。

1. 根据《中华人民共和国刑法修正案（十一）》，对于虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的假发票的行为，将处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

2. 根据关于税务犯罪司法解释的相关规定，如果企业通过故意销毁会计账簿等手段逃避缴纳税款，则可能构成逃税罪。

（三）市场信用风险

虽然这不是直接的法律后果，但不规范的记账行为也会给企业带来负面的社会评价和市场信任危机。在招投标过程中，资质审查往往会对企业的财务状况提出严格要求；在寻求融资时，投资者也会重点关注企业的财务健康度。

如何开展合法合规的记账工作？

（一）建立完善的财务管理制度

企业应当根据自身的实际情况制定切实可行的财务管理规范。这份制度文件应当包括会计核算程序、凭证管理规定、财务报表编制要求等内容，并由企业内部审计部门不定期进行检查，确保各项规定能够真正落实到位。

（二）配备专业的财务人员

《中华人民共和国会计法》第三十八条规定：“从事会计工作的人员，必须取得会计从业。”企业应当优先选择持有相关资质的财会人员，并定期组织其参加 continuing professional education（CPD）活动，确保其专业能力能够适应不断变化的财经环境。

（三）使用合规的财务软件

随着信息技术的发展，越来越多的企业开始采用专业的财务软件来辅助记账工作。这些软件不仅可以提高工作效率，还能够提供数据备份、自动核对等功能，从而降低人为操作失误的风险。

（四）与专业机构

对于一些规模较小或者财务经验不足的企业而言，可以选择委托专业的会计师事务所或税务师事务所协助完成记账和报税工作。这不仅能够提升企业的财务管理专业化程度，还能有效降低触犯法律风险的可能性。

（五）定期开展内部审计

通过定期的内部审计工作，可以及时发现企业在记账过程中存在的问题，并敦促相关部门进行整改。针对审计中发现的问题，企业还应当建立有效的风险预警机制，避免类似问题的再次发生。

规范的记账工作不仅是企业合法经营的基本要求，也是其健康发展的必要保障。面对日益复杂的监管环境和更高的社会期待，企业必须充分认识到建立健全财务管理体系的重要性，并将其作为一项长期的工作来抓。只有这样，才能确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）