公司设立期间职务侵占的法律防范与实践分析

“公司设立期间职务侵占”?

“公司设立期间职务侵占”是指在公司筹备设立或运营初期阶段，公司内部员工或其他关联人员利用其职责便利，通过虚构事实、隐瞒真相或滥用职权等手段，非法占有公司财物的行为。这一现象在公司初创期尤为突出，主要原因在于：

公司设立期间职务侵占的法律防范与实践分析 图1

1. 管理机制不完善：公司尚未建立成熟的内部控制系统，容易被个别员工钻空子；

2. 法律意识薄弱：部分创始人对风险防范缺乏认识，未能及时发现和处理问题；

3. 监督机制缺失：在设立阶段，人员规模较小，监督力量有限，难以有效监控关键岗位人员的行为。

根据我国《刑法》第271条规定：“公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。”可见，职务侵占罪的法律风险不容忽视。

公司设立期间职务侵占的主要表现形式

在实际案例中，“公司设立期间职务侵占”通常表现为以下几种形式：

1. 挪用资金

- 员工利用管理财务的便利，将公司账户中的资金用于个人用途或借贷给他人，谋取私利。企业会计虚构报销项目，将公司资金转入其个人账户用于投资股票。

2. 截留收入

- 业务员或其他岗位人员通过隐瞒客户付款信息，或将收入存入私人账户，逃避财务审计，最终占为己有。项目经理李在项目结算中未如实上交款项，私自挪用部分资金购买豪车。

3. 虚报支出

- 员工夸大报销金额或伪造发票，套取公司资金。员工谎称差旅费用高昂，提交虚假 receipts 以获取非法利益。

4. 关联交易

- 公司内部人员与外部关联方串通，通过虚假交易转移公司资产。高管以明显不公允的价格将公司设备出售给其实际控制的企业，从利。

5. 职务侵占与道德风险结合

公司设立期间职务侵占的法律防范与实践分析 图2

- 个别员工在高压环境下（如绩效考核压力）选择铤而走险，利用职务之便侵吞公司财产。在经济下行期间，部门主管因业绩压力巨大，选择通过虚报项目成本的方式套取公司资金填补窟窿。

如何防范“公司设立期间职务侵占”?

针对上述问题，企业可以通过以下几个方面加强防范：

1. 建立健全内部管理制度

- 制定严格的财务报销制度和资金使用流程，明确审批权限，避免单一人员掌握关键环节；

- 实施“不相容岗位分离”原则，确保采购、付款、报销等环节由不同人员负责，降低操作风险。

2. 加强监督与审计

- 在公司内部设立独立的审计部门或聘请第三方审计机构，定期对财务数据和业务流程进行抽查；

- 对关键岗位人员实行重点审查，尤其是涉及资金收付、合同签订等高风险环节。

3. 强化法律合规意识

- 定期开展法律法规培训，提升员工特别是管理层的法律意识；

- 明确告知员工违反职业道德和法律规定的行为将受到严肃处理，营造“不敢腐”的氛围。

4. 引入技术手段防控风险

- 利用信息化手段建立财务管理系统，实时监控资金流向，设置预警机制以及时发现异常交易；

- 通过数据分析技术，识别潜在的职务侵占行为，对报销记录和支出流水进行大数据分析，找出可能存在舞弊的线索。

5. 完善激励与惩罚机制

- 建立合理的薪酬体系，避免因收入不均导致的心理失衡；

- 设立举报奖励制度，鼓励员工积极反映问题，共同维护公司利益。

案例分析：典型职务侵占事件的启示

以下是一起典型的“公司设立期间职务侵占”案件：

案例背景：初创科技公司在筹备期因资金紧张，财务总监张负责融资和支出审批。为缓解个人债务，张利用其职权，通过虚构采购合同的方式虚增成本，将公司资金转入其控制的个人账户，共计挪用资金约50万元。该行为被内部审计发现并报警处理，张因职务侵占罪被判有期徒刑7年，并处罚金20万元。

经验教训：本案的发生暴露了公司在设立初期对财务控制的疏漏。为避免类似问题，企业应采取以下措施：

- 在公司筹备阶段就建立基础的内控体系；

- 对关键岗位人员实行背景调查，评估其职业道德和信用状况；

- 定期与银行核对账户流水，发现异常及时处理。

“公司设立期间职务侵占”是一个复杂的社会问题，涉及法律、管理和人性等多个层面。企业唯有通过制度建设、技术防范和文化引导三管齐下，才能最大程度上降低这一风险的发生概率。作为企业管理者，也应从中吸取教训，不断完善公司的治理结构，为企业的长远发展奠定坚实基础。在法律层面，“公司设立期间职务侵占”不仅是对经济利益的损害，更是对公司信用和社会信任的严重破坏。只有通过全社会的共同努力，才能构建一个更加公正、透明的商业环境。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）