设立分公司避税违法吗？企业需要了解的税收政策

随着经济的不断发展，企业为了拓展业务、扩大市场份额，通常会设立分公司。设立分公司是否避税违法呢？企业在设立分公司时，又应该如何了解和遵守税收政策呢？结合我国税收法律法规，对这些问题进行深入分析。

设立分公司的法律依据

设立分公司，是指企业在其注册地之外，设立一个新的经营地点，并以其分支机构的名义从事经营活动的行为。根据《中华人民共和国公司法》规定，公司设立分公司，应当向公司登记机关办理登记。设立分公司是企业依法经营的行为，具有法律效力。

设立分公司的税收政策

1. 分公司产生的收入，应当属于母公司的收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业将收入分配给分支机构，应当计入分支机构所在地的分支机构的收入。这样规定，有利于确保分公司产生的收入 accurately反映在企业所得税的计税范围内。

2. 分公司产生的支出，可以按照规定的比例分摊给母公司。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业设立分支机构，其分支机构的支出，可以按照规定的比例分摊给母公司。这样规定，有利于确保分公司产生的支出在企业所得税的计税范围内得到合理分摊。

3. 设立分公司的税收优惠政策。根据《国家税务总局关于分支机构和分支机构之间业务往来的税收政策问题的通知》（国税函[2010]151号）规定，企业设立分支机构，其分支机构和分支机构之间业务往来，可以按照规定的税率享受税收优惠政策。可以按照低税率或者免征税的方式，降低分支机构的所得税负担。

设立分公司避税违法的情况

虽然设立分公司本身是企业依法经营的行为，但如果企业在设立分公司时，存在避税行为，那么就可能触犯法律，导致设立分公司避税违法。以下是一些典型的设立分公司避税情况：

1. 设立分公司，但未将分支机构的收入纳入企业所得税计税范围。企业将分公司产生的收入分配给分支机构，应将其纳入企业所得税的计税范围内，否则就可能触犯法律。

2. 设立分公司，将分公司产生的支出全部纳入母公司账面，从而规避企业所得税。企业将分公司产生的支出，按照不合理的比例分摊给母公司，从而降低分支机构的所得税负担，这种行为就可能触犯法律。

3. 设立分公司，通过分公司进行虚假交易，达到避税目的。企业设立分公司，通过分公司进行虚假交易，如购销、资产转让等，从而规避企业所得税，这种行为就可能触犯法律。

企业设立分公司的税收风险及防范措施

企业在设立分公司时，应充分了解税收政策，遵守税收法律法规，防范设立分公司避税违法的风险。以下是一些建议：

1. 企业设立分公司，应按照税收法律法规，向当地工商行政管理部门办理登记，并将分公司产生的收入和支出纳入企业所得税的计税范围内。

2. 企业设立分公司，应按照税收法律法规，合理分摊分公司产生的支出，确保分支机构的支出在企业所得税的计税范围内得到合理分摊。

设立分公司避税违法吗？企业需要了解的税收政策 图1

3. 企业设立分公司，应遵循税收法律法规，避免通过分公司进行虚假交易，防止设立分公司避税违法的风险。

设立分公司是企业依法经营的行为，企业应充分了解税收政策，遵守税收法律法规，防范设立分公司避税违法的风险。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）