北京中鼎经纬实业发展有限公司税票造假|增值税专用发票犯罪的法律责任与防范

随着我国经济的快速发展，增值税专用发票在税收征管中的作用日益凸显。一些不法分子为牟取非法利益，不惜铤而走险，采用伪造、擅自制造或者出售增值税专用发票等手段实施违法犯罪活动。这些行为不仅严重破坏了国家税收秩序，还给社会经济发展带来了极大的负面影响。从税票造假的概念入手，结合相关法律法规，分析常见的税票造假犯罪行为及其法律责任，并探讨如何构建有效的防范机制。

税票造假？

税票造假是指违反发票管理法规，通过虚构交易、虚开增值税专用发票或其他手段，非法制造、购买、出售增值税专用发票的行为。增值税专用发票因其可以用于进项税额抵扣的特性，成为企业降低税收负担的重要工具。一些不法分子正是利用这一点，在利益驱动下实施违法犯罪活动。

根据第208条至210条规定，税票造假相关犯罪主要包括非法购买增值税专用发票、出售伪造的增值税专用发票、虚开增值税专用发票等三种类型。这些行为不仅扰乱了正常的税收征管秩序，还可能导致国家税款流失，危害社会主义市场经济健康发展。

税票造假|增值税专用发票犯罪的法律责任与防范 图1

常见税票造假犯罪行为

1. 非法增值税专用发票

该罪是指明知或者应知是非法渠道取得的增值税专用发票而予以的行为。实践中，一些企业为了偷逃税款或虚增业绩，往往选择从地下票市场假发票用于抵扣税款。根据刑法第208条第1款规定，犯此罪情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

2. 出售伪造的增值税专用发票

这是指将明知是伪造的增值税专用发票出售给他人的行为。犯罪分子通常通过街头兜售、网络交易平台或其他隐蔽销售假发票牟利。根据刑法第208条第2款规定，情节严重者将面临十年以上有期徒刑，并处罚金或没收财产。

3. 虚开增值税专用发票

虚开发票是指虚构经济业务关系，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票的行为。这种行为不仅损害了国家税收利益，还可能被用于骗取出口退税等后续犯罪活动。根据刑法第205条规定，虚开增值税专用发票情节严重的，将处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或没收财产。

税票造假|增值税专用发票犯罪的法律责任与防范 图2

税票造假的法律责任

1. 刑事责任

（1）主犯：直接实施上述三种行为的主要分子；

（2）从犯：为犯罪活动提供帮助但未直接参与核心环节的人员；

（3）单位犯罪：对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人追究刑事责任。

2. 民事责任

根据第6条规定，虚开增值税专用发票的，除依法追究刑事责任外，还应补缴税款、缴纳滞纳金，并由税务机关处以罚款。

3. 行政处罚

公安机关可以依法收缴犯罪工具、作案设备，并对相关违法人员实施治安拘留等行政处罚措施。

构建税票造假防范体系

1. 完善法律法规

建议进一步细化增值税专用发票管理规定，明确各部门职责分工，堵塞制度漏洞。加大刑事打击力度，提高违法成本。

2. 强化税务稽查

税务部门要充分利用大数据技术，建立纳税人信息共享平台，实现对虚开、骗税等违法行为的精准打击。

3. 提升企业法治意识

通过开展税收法规宣传培训，帮助企业财务人员树立依法纳税意识。企业应建立健全内部财务管理制度，严格审核上下游交易的真实性。

4. 加强社会监督

鼓励公民举报发票违法行为，建立有奖举报机制。行业自律组织也应发挥监督作用，共同维护良好的税收秩序。

未来挑战

随着互联网经济的快速发展，税票造假手段也在不断翻新。犯罪分子利用网络技术伪造电子增值税专用发票的可能性增加。对此，我们既要保持高度警惕，又要运用新技术加强防范，确保国家税收安全。

打击和防范税票造假是一项系统工程，需要政府、企业和社会各界共同努力。只有不断完善法律制度、创新监管手段、提升公众法治意识，才能有效遏制税票造假行为，维护公平正义的市场经济秩序。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）