境外投资外商投资企业备案|ODI合规管理与法律实务指南

随着全球化进程的加速，越来越多中国境内企业选择“走出去”进行海外投资拓展业务。在享受全球化红利的企业也必须重视跨境投资活动的合法性和合规性。“境外投资外商投资企业备案”（简称“ODI备案”）作为一项重要的法律程序，已成为企业在开展跨国经营活动时必须履行的法定义务。

本篇文章将全面解读“境外投资外商投资企业备案”的相关法律规定、操作流程及注意事项，为企业提供实用的合规管理指南。文章将从备案的法律性质入手，结合最新法律法规和实务案例，分析企业在进行境外投资时需要特别注意的法律风险点，并提出应对建议。

境外投资外商投资企业备案？

“境外投资外商投资企业备案”，是指中国境内企业（无论是内资还是外资）在境外设立或投资于外商投资企业时，依据中国相关法律法规规定，在商务部门进行的登记和报备程序。这是中国政府对跨境投资活动实施监管的重要手段。

境外投资外商投资企业备案|ODI合规管理与法律实务指南 图1

根据《商务部境外投资管理办法》的相关规定，境内企业的境外投资活动涵盖以下几种形式：

1. 新设境外企业

2. 通过并购方式取得境外企业的所有权或控制权

3. 对境外企业提供贷款或其他融资支持

4. 参与境外企业的联合开发项目

特别是对于涉及敏感国家、地区以及特定行业的投资行为，还需经过更为严格的审查和批准程序。

ODI备案的法律依据与主管机关

ODI（ outbound direct investment）是境内企业通过设立或并购等方式在境外进行投资活动的总称。境内企业的ODI活动必须遵守中国的外汇管理、税务、海关等多方面的法律法规。ODI备案主要涉及以下几个方面的规范文件：

1. 《中华人民共和国对外贸易法》

2. 《商务部境外投资管理办法》（2014年第3号令）

3. 《国家外汇管理局关于进一步简化和规范资本项目管理的通知》

4. 《办公厅转发商务委等部门关于进一步引导和规范境外投资的意见》

商务部门作为ODI备案的主管机关，负责接收并审核境内企业的备案申请材料。根据投资项目的性质及金额大小，可能还需向发展改革委等其他相关部门报备或审批。

ODI备案的主要流程与要求

（一）确定适用主体

并非所有境外投资活动都需要备案。按照《商务部令2014年第3号》的规定：

- 内资企业：除中央管理企业的对外投资由商务主管部门负责，其他企业的对外投资由省、市、县级商务主管部门办理。

- 外商投资企业：其在境外设立或投资于其他企业，也需履行相应的备案程序。

（二）准备备案材料

根据相关规定，境内企业申请ODI备案时需要提交的基本材料包括：

1. 境内企业的营业执照副本

2. 投资主体情况说明（包括企业成立时间、经营范围等）

3. 境外投资项目的可行性研究报告

4. 投资资金来源的证明文件

5. 境外企业的注册登记申请文件

6. 关于项目不涉及中国禁止或限制出口的技术、产品及服务的承诺书

（三）提交备案申请

境内企业应当通过商务部建立的“对外投资备案（ODI）信息管理系统”在线提交备案申请材料，并向具有管辖权的商务主管部门提交纸质材料。

（四）等待审核与获取凭证

商务主管部门在收到完整的备案材料后，将在规定时间内完成审查。如果符合要求，将核发《企业境外投资证书》。

境外投资外商投资企业备案|ODI合规管理与法律实务指南 图2

敏感国家及行业的特别管理

对于涉及“”沿线国家、以及其他被认为具有战略意义的国家和地区的投资，以及涉及金融、能源、矿产资源开发等特定行业的对外投资，《商务部令2014年第3号》规定需要实施更加严格的审查程序。这些项目除了备案之外，还需要取得或相关主管部门的批准。

ODI合规管理中的税务与外汇考量

（一）税务规划与风险防范

在进行境外投资时，境内企业应当充分做好跨境税务规划工作，避免因税务问题引发争议。根据OECD BEPS行动计划的要求，企业在建立境外实体时应当注意以下几点：

- 确保投资架构符合独立交易原则

- 避免通过转移定价 manipulative pricing）的方式规避税收

- 充分了解东道国的税收政策

（二）外汇申报与资金管理

境内企业的ODI活动必须遵守国家外汇管理局的相关规定，包括：

1. 境外投资人民币或外币计价时的规定；

2. 外汇资金的来源和用途需要真实、合法；

3. 每年的跨境资金流动信息需要如实申报。

不合规行为与法律后果

中国监管机构对境外投资活动的执法力度不断加大。对于未按规定履行ODI备案程序或存在其他违规行为的企业，可能面临以下法律风险：

1. 行政处罚：包括罚款及警告等；

2. 暂停或撤销已获得的批准文件；

3. 影响企业征信记录。

更为严重的是，如果企业的境外投资活动涉及洗钱、偷税漏税或其他违法犯罪行为，相关责任人可能会面临刑事追究。

ODI合规管理的趋势与建议

（一）趋势展望

随着“”倡议的深入推进，预计未来中国企业在境外的投资活动将更加频繁。与此中国政府也将继续强化对跨境投资活动的事中和事后监管，推动中国企业更好地遵守国际规则。

（二）企业应对策略

1. 建立专业的合规管理团队：包括法务、财务及商务等领域的专业人才；

2. 定期进行内部合规自查：及时发现并纠正潜在问题；

3. 密切跟踪政策变化：以便及时调整投资和备案策略。

境外投资外商投资企业备案作为一项重要的跨境投资管理措施，直接关系到企业的合法经营和长远发展。在“走出去”的过程中，境内企业必须严格遵守中国的法律法规，在确保合规性的充分评估东道国的政治、经济风险，努力实现经济效益与社会责任的双赢。

随着全球经济化的深入发展及中国对外开放政策的不断深化，我们期待中国企业能够在国际舞台上展现出更加成熟和自信的形象。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）