《内部控制手册：资产管理篇》

资产管理是银行内部控制的重要环节，对于保障银行资产安全、提高资产质量和收益具有重要意义。为了加强对资产管理的内部控制，确保资产安全、合规、高效运营，我国银行业监督管理机构要求各类银行建立内部控制制度，并制定了《内部控制手册》作为银行内部控制的基本依据。本文旨在分析《内部控制手册：资产管理篇》的主要内容，探讨如何在实际工作中加强资产管理内部控制，以降低风险，提高银行经营效益。

资产管理内部控制的原则与要素

1. 原则

（1）风险导向原则。内部控制应根据银行资产风险特性，合理设定控制目标，制定相应的控制措施，以防范和化解风险。

（2）内部控制与风险管则。内部控制应与银行的风险管理策略相结合，形成协调一致的风险管理体系。

《内部控制手册：资产管理篇》 图1

（3）责权明确原则。内部控制要求权责分明，确保各部门和员工在资产管理过程中各司其职，形成有效的内部制约。

（4）系统性与持续性原则。内部控制应覆盖银行资产管理的各个环节，确保内部控制体系具有系统性和持续性。

2. 要素

（1）内部控制环境。内部控制环境是内部控制的基础，要求银行建立有效的组织结构、制度安排、人员配置等，为内部控制提供良好的土壤。

（2）风险评估。银行应定期进行风险评估，了解资产管理过程中可能出现的风险，为内部控制提供依据。

（3）内部控制活动。内部控制活动是内部控制的核心，包括内部审计、风险管理、合规管理、财务管理等方面，确保银行资产管理的合规性、安全性和收益性。

（4）信息沟通与监督。银行应建立健全的信息沟通与监督机制，确保各部门和员工在资产管理过程中能够有效沟通，实现内部监督与控制。

资产管理内部控制的具体措施

1. 资产配置与评审

（1）资产配置。银行应根据客户需求、市场情况等因素，合理配置资产，确保资产结构优化。

（2）资产评审。银行应建立资产评审机制，对资产进行定期评估，确保资产质量。

2. 风险管理与控制

（1）风险识别。银行应定期进行风险识别，了解资产管理过程中可能出现的风险。

（2）风险评估。银行应建立风险评估模型，对资产风险进行评估，为内部控制提供依据。

（3）风险控制。银行应制定风险控制措施，针对评估结果，采取相应的风险防范和化解措施。

3. 合规管理与监督

（1）合规管理。银行应建立合规管理制度，确保资产管理过程符合法律法规要求。

（2）内部监督。银行应加强内部监督，对资产管理的各个环节进行定期检查，确保内部控制有效运行。

（3）外部监管。银行应接受外部监管，根据监管要求，加强内部控制建设，确保资产安全。

《内部控制手册：资产管理篇》为银行内部控制提供了明确的指导原则和具体措施，对于保障银行资产安全、提高资产质量和收益具有重要意义。银行应根据《内部控制手册：资产管理篇》的要求，结合自身实际情况，加强资产管理内部控制建设，确保资产安全、合规、高效运营。监管机构也应加强对银行的监管，促进银行业的健康发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）