财务部 资产管理：法律实务操作与风险管理

财务部作为企业内部负责财务管理的核心部门，在资产管理方面承担着重要的职责。资产的管理和运用直接关系到企业的经济效益、法律责任以及合规经营等多个层面。在当前经济环境下，企业面临的市场风险和法律风险日益增加，如何在复杂的外部环境中有效管理资产，确保其安全性和收益性，成为财务部的一项重要任务。

财务部 资产管理：法律实务操作与风险管理 图1

从法律角度出发，系统阐述“财务部 资产管理”的内涵、外延及其法律实务操作要点。结合实际案例分析常见法律风险，并提出相应的防范措施，以期为企业的资产管理提供参考和指导。

财务部 资产管理的定义与范围

资产管理（Asset Management）是指企业对其拥有或控制的所有资产进行规划、运作和控制的过程。根据《企业国有资产法》的相关规定，国有资产的管理者应当遵循法律法规，确保国有资产的安全和增值。而从广义上讲，企业的资产管理不仅包括对固定资产、流动资金等物质资源的管理，还包括对企业无形资产（如知识产权、商誉）以及金融资产（如股权投资、债权投资）的管理。

从法律角度而言，财务部在进行资产管理时应当重点关注以下几个方面：

1. 资产分类与清查

根据《企业会计准则》的相关规定，企业需要对各项资产按照其性质和用途进行分类，并定期进行资产清查。通过资产清查，可以确保账实相符，避免因资产流失或虚增导致的法律风险。

2. 资产价值评估

资产的价值评估是资产管理的核心内容之一。在《企业国有资产法》中明确规定，企业的国有资产应当按照市场公允价值进行评估，并定期更新评估结果。这一规定旨在防止国有资产的流失，并为企业的决策提供依据。

3. 资产使用与处置

财务部需要对企业的各项资产进行合理配置和使用的决策，在资产报废、转让或出售时，应当遵守相关的法律法规。在《公司法》中明确要求企业资产的处置应当经过董事会或者其他有权机构的批准，并履行必要的信息披露义务。

财务部 资产管理的基本原则

在法律框架下进行资产管理，需要遵循以下基本原则：

1. 合法性原则

企业的各项资产管理活动必须符合国家法律法规的要求。在进行资产重组或资产转让时，应当遵守《合同法》《公司法》等相关法律规定，确保交易的合法性和合规性。

2. 效益最原则

资产管理的目标之一是实现企业资产的保值增值。财务部需要在法律允许的范围内，通过科学决策和合理配置，提高资产使用效率，实现经济效益的最。

3. 风险防范原则

在资产管理过程中，企业应当注重风险管理，特别是在对外投资、固定资产处置等高风险领域。在进行股权投资时，应当对被投资企业的资信状况进行尽职调查，并建立相应的风险预警机制。

财务部 资产管理的法律要点

1. 固定资产的管理

固定资产是企业的重要组成部分，其管理涉及多个法律环节。在固定资产的购置过程中，企业需要签订合法有效的买卖合同，并确保交易行为符合《合同法》的相关规定。在固定资产的折旧与报废方面，企业应当遵循《企业会计准则》，合理计提折旧，并在固定资产无法使用时及时进行报废处理。

2. 无形资产管理

无形资产（如专利权、商标权等）的管理也是财务部的一项重要职责。根据《中华人民共和国著作权法》《专利法》等相关法律规定，企业在取得和使用无形资产时应当注意保护其合法权益，并防止侵权行为的发生。

3. 金融资产管理

企业的金融资产包括股权投资、债权投资以及其他金融产品。在进行金融资产管理时，应严格遵守《证券法》《公司法》等法律法规，并特别关注以下问题：

- 投资标的的合法性与合规性；

- 投资决策的程序是否符合公司章程及相关议事规则；

- 投资收益的分配是否符合法律规定。

4. 资产处置的法律风险

在企业经营过程中，资产的处置不可避免。在进行资产重组时，企业可能会涉及资产的剥离或置换。根据《企业国有资产法》，国有企业的资产转让应当经过严格的审批程序，并履行必要的信息披露义务。

财务部 资产管理：法律实务操作与风险管理 图2

5. 跨境资产管理中的法律问题

随着经济全球化的发展，越来越多的企业开始进行跨境投资和资产管理。在此过程中，财务部需要特别关注东道国的法律法规， foreign investment laws, tax regulations 等，以避免因不了解当地法律而导致的法律风险。

财务部 资产管理中的法律责任

在资产管理过程中，企业及其管理人员可能因违反相关法律规定而承担相应的法律责任。根据《刑法》及相关司法解释，企业在资产管理和处置活动中若发生以下行为，可能会构成犯罪：

1. 国有资产流失罪

国有企业管理层或员工在资产管理中因玩忽职守、滥用职权导致国有资产流失的，可能构成《刑法》规定的“国有公司、企业、事业单位人员失职罪”或“罪”。

2. 非法处置资产罪

企业人员违反法律规定，擅自处分企业的重大资产，情节严重的，可能会构成“非法处置查封、扣押、冻结财产罪”。

3. 虚假出资罪

在涉及资本运作时，若财务部故意虚报资产价值或隐匿资产的，相关人员可能面临“虚假出资罪”的刑事追责。

4. 民事赔偿责任

除刑事责任外，在资产管理活动中因违法而给企业造成损失的，相关责任人员还应承担相应的民事赔偿责任。在金融投因操作失误导致重大亏损的，投资者可以依据《民法典》要求赔偿。

财务部 资产管理的风险防范措施

为了有效避免和控制资产管理中的法律风险，财务部应当采取以下措施：

1. 建立健全内控制度

企业应根据自身的实际情况，制定和完善资产管理制度。在资产的购置、使用、处置等环节建立严格的审批流程，并通过内部审计等方式监督制度的执行情况。

2. 加强法律培训

财务部人员需要定期接受法律知识培训，特别是关于资产管理方面的法律法规。企业可以聘请外部法律顾问为企业提供专业的法律意见。

3. 完善信息披露机制

对于涉及重大资产变动事项，企业应当及时履行信息披露义务。在上市公司中，财务部门需要严格按照《证券法》和《公司章程》的规定，及时披露资产收购、出售等重大信息。

4. 引入专业评估机构

在进行资产价值评估时，建议引入具有资质的专业评估机构，并确保评估过程的独立性和公正性。

5. 建立风险预警机制

财务部应与相关部门，建立资产管理的风险预警系统。在投资领域设立风险监控指标，及时发现并化解潜在的法律风险。

案例分析：企业固定资产处置引发的法律责任

以一起真实的案例为例，国有制造企业在进行设备更新时，未经审批擅自将一批价值千万元的机器设备出售给外部公司。由于该企业的管理人员在决策过程中存在重大疏忽，导致国有资产流失。相关责任人被司法机关追究刑事责任，并要求赔偿损失。

法律框架下的资产管理是一个复杂且专业的领域。作为企业财务管理的核心部门，财务部需要在日常工作中严格遵守国家法律法规，建立健全内控制度，并通过专业团队的支持确保资产的安全和高效运营。在面临复杂的法律问题时，企业应当及时寻求法律顾问的帮助，以防范可能出现的法律风险。

通过加强法律法规的学、完善内部管理机制以及建立有效的风险管理措施，企业可以在依法合规的前提下实现资产价值的最，为企业的可持续发展奠定坚实的财务基础。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）