现金资产管理的原则及其法律规范

在经济全球化和金融市场化的背景下，现金资产管理成为现代企业财务管理的核心内容之一。“现金资产管理”，是指对企业持有现金及现金等价物的管理，包括现金的计划、控制、运用与监控等环节，其目的是在保证企业流动性需求的前提下，实现资产的保值增值。从法律规范的角度，系统阐述现金资产管理的基本原则及其实践中的具体应用。

企业进行现金资产管理必须遵循合法性原则。在金融市场中，任何金融活动都应当在法律法规允许的范围内进行。在投资活动中，企业需要遵守《中华人民共和国证券法》的相关规定，确保投资行为的合法性和合规性。固有资金的投资种类应当符合法律规定，并按照相关规定披露年度投资规模、各类证券所占比例以及收益情况等信息。

风险控制原则是现金资产管理的重要准绳。企业在进行现金及现金等价物管理时，必须注重防范流动性风险、信用风险和市场风险。特别是在国际金融市场中，储备资产的构成与运用也是平衡国家国际收支的关键手段。根据《外汇管理条例》，国家在管理外汇储备时应当考虑宏观经济形势，并制定相应的外汇储备政策。

收益性原则是现金资产管理的重要目标。在保证资金安全及流动性的前提下，企业应当积极配置各类金融资产，以追求资产的保值增值。在固有资金投资中，企业可以通过投资国债、央行票据等方式，实现资产的安全性和收益性的统一。对于那些具有创新性的业务模式，企业在开展前也应当严格遵守相关法律法规，并进行充分的风险评估。

现金资产管理的原则及其法律规范 图1

现金资产管理是一个系统性工程，贯穿于企业的日常经营活动中。只有遵循法律规范，坚持风险管理与收益相统一的原则，企业才能实现资产的最优配置，提升整体财务绩效。在数字经济时代浪潮下，技术创新也将成为优化现金管理流程、提高管理效率的重要手段。随着金融市场的不断发展和法律法规的不断完善，现金资产管理必将在实践中不断发展进步。

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现金资产管理的原则及其法律规范 图2

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