流动资产管理的法律实务与风险防范|流动资产|风险管理

流动资产是指企业在日常经营活动中持有并能够在一年内或一个正常营业周期内变现或耗用的资产，包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。围绕流动资产管理的核心知识点进行系统阐述，重点分析流动资产管理的法律框架、权利义务关系以及常见争议解决路径。

流动资产管理概述

1. 流动资产的概念与范围

流动资产管理的法律实务与风险防范|流动资产|风险管理 图1

- 根据《中华人民共和国会计法》及相关企业会计准则规定，流动资产是指企业在日常活动中持有并预期可以在一个正常营业周期内变现或耗用的资源。

- 流动资产的主要组成部分包括：

- 现金及现金等价物（如银行存款、库存现金）

- 应收款项类（应收账款、应收票据、预付款项）

- 存货类（原材料、在产品、产成品）

2. 流动资产管理的基本原则

- 合法合规原则：确保资产取得、使用、处置活动符合国家法律法规

- 保值增值原则：通过科学管理实现资产价值最

- 安全高效原则：在保证资全的基础上提高周转效率

流动资产管理的法律实务要点

1. 现金及现金等价物管理

- 现金管理必须遵守《商业银行法》《人民币银行结算账户管理办法》等相关法律规定

- 企业应当加强对库存现金的内部控制，建立健全财务制度：

- 实行出纳岗位分离制度

- 建立支出审批程序

- 定期进行账实核对

2. 应收账款管理

- 法律关系分析：应收账款是基于销售合同产生的债权，债权人享有的权利包括请求权、代位权和撤销权

- 催收方式选择：

- 友好协商

- 发送律师函

- 申请支付令

- 向法院提起诉讼（可采取保全措施）

- 风险防范建议：

- 建立客户资信管理制度

- 完善合同条款，明确还款期限和违约责任

- 及时核销已计提坏账

3. 存货管理

- 存货的取得必须符合《合同法》规定，确保来源合法

- 存货保管应当符合《仓储物流管理规范》相关要求：

- 建立出入库登记制度

- 实施定期盘点制度（永续盘存制）

- 使用先进先出法或加权平均法计价

流动资产管理中的法律风险与防范

1. 资金链断裂风险

- 表现形式：过度赊销导致回款困难，库存积压严重

- 防范措施：

- 建立严格的现金流预测和监控机制

- 合理控制应收账款规模

- 完善存货周转制度

2. 法律文件不规范风险

- 表现形式：买卖合同条款不完备，权利义务约定不明确

- 防范措施：

- 模板化管理合同文本，确保关键条款（如质量标准、违约责任）完整

流动资产管理的法律实务与风险防范|流动资产|风险管理 图2

- 定期开展法律培训，提高全员合规意识

3. 操作风险

- 表现形式：财务人员擅自挪用资金，内部控制失位

- 防范措施：

- 实施不相容岗位分离制度

- 强化内部审计功能

- 完善绩效考核机制

流动资产管理的争议解决与案例分析

1. 典型案例：存货毁损赔偿纠纷

- 案情概述：甲公司委托乙仓储公司保管原材料，因管理不善导致货物霉烂变质

- 法律评析：

- 依据《合同法》第374条规定，保管人负有妥善保管的义务

- 如发生毁损灭失，保管人应当承担赔偿责任

2. 典型案例：票据到期兑付纠纷

- 案情概述：A公司向B公司签发商业汇票，到期后拒绝承兑

- 法律评析：

- 票据债务人负有无条件支付的义务（《票据法》第42条）

- 出票人、背书人等在持票人请求付款时承担连带责任

加强流动资产管理是企业防范经营风险、提升管理水平的重要内容。本文从法律实务角度对流动资产管理的关键环节进行了系统分析，并提出了相应的管理建议。企业在日常经营中应当建立健全管理制度，强化内部控制，确保各项经济活动在合法合规的轨道上运行。也应当密切关注相关法律法规的变化，及时调整和完善内部管理体系。

（注：本文所述内容仅为一般性法律建议，具体问题需结合实际情况并咨询专业律师。）

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）