资产管理内控工作的做法|企业法律合规与风险防范

资产管理内控工作？

资产管理内控工作是指企业在管理和控制其资产过程中所采取的一系列内部控制措施。这些措施旨在确保资产的完整性、安全性以及合规性，防范因管理不当或外来的风险因素导致的资产损失或法律纠纷。在现代企业中，资产管理内控工作是企业内部管理的重要组成部分，也是企业合规管理和风险管理的核心内容之一。

资产管理内控工作包括对资产的购置、使用、处置等一系列环节进行规范化的管理，并通过建立完善的制度和流程来确保每项资产管理活动都在法律规定和企业规章制度的框架下进行。在一项涉及固定资产采购的业务中，企业需要从需求申请、审批、招标、合同签订到验收等多个环节进行严格的内部控制。这些措施不仅能够有效防止因决策失误或操作不当导致的经济损失，还能避免因违反相关法律法规而引发的法律风险。

在法律领域，资产管理内控工作的意义更加凸显。资产作为企业的核心资源，往往涉及巨大的经济利益，容易成为不法分子关注的目标。通过建立完善的内部控制体系，企业可以有效防范资产被挪用、贪污或其他违法犯罪行为的发生。在发生资产损失时，完善的内控制度也能为企业提供充分的法律依据，便于企业通过法律途径维护自身权益。

资产管理内控工作的做法|企业法律合规与风险防范 图1

资产管理内控工作的具体做法

1. 建立健全的内部管理制度

完善的企业资产管理内控制度是开展内控工作的重要基础。企业在制定和实施资产管理内控制度时，应遵循以下原则：

- 合法性原则：确保内控制度的设计和执行符合国家相关法律法规的要求，如《企业内部控制基本规范》、《固定资产管理暂行办法》等。

- 全面性原则：内控制度应覆盖企业的所有资产类型（包括流动资产、固定资产、无形资产、长期股权投资等）以及资产管理的全生命周期。

- 制衡性原则：在资产的取得、记录、保管、处置等环节设置合理的职责分离，避免同一人员对不相容职责进行操作，从而降低舞弊风险。

在采购环节，企业可以将需求确认、供应商选择、合同签订、验收付款等职责分配给不同的部门或岗位。张三作为企业的采购主管，应当与财务部、纪检部门保持密切沟通，确保每项采购活动有据可查、合规合法。

2. 加强资产购置和处置的审批管理

企业应制定严格的资产购置和处置审批流程，避免因决策不科学或审批流于形式而导致的经济损失。具体做法包括：

- 分级审批制度：根据资产的价值大小设定不同的审批权限，重大资产购置和处置事项需报经董事会或股东大会批准。

- 合同审查机制：在签订资产购置合应由法律合规部门对合同内容进行审查，确保合同条款符合法律规定并保护企业的合法权益。在采购某项设备时，企业应当仔细核验供应商资质，并在合同中明确违约责任及争议解决方式。

3. 规范货币资金管理

货币资金作为重要的流动资产，一直是内部控制的重点环节。企业在管理货币资金时，应采取以下措施：

- 建立银行账户 reconciliation制度，定期核对银行存款余额，检查是否存在未达账项或异常交易。

- 实施资金支付的双人签字制度，确保大额款项支出必须经过至少两名授权人的审批。

- 合理配置资金管理岗位，并通过不相容职务分离机制降低舞弊风险。出纳人员不得负责银行对账单的核对和财务报表的编制工作。

4. 强化内部审计与监督

内部审计是评估企业内控制度执行情况的重要手段。企业应定期开展资产管理工作专项审计，重点检查以下

- 资产购置、使用、处置各环节是否符合内控制度要求；

- 是否存在账实不符、账证不符等问题；

- 内部监督机制是否有效运行。

资产管理内控工作的做法|企业法律合规与风险防范 图2

企业纪检部门也应当对资产管理过程中的异常情况保持高度关注。在审计过程中发现某项固定资产的折旧计提存在问题，纪检部门应当及时介入调查，防止国有资产流失。

5. 加强员工培训与合规文化建设

资产管理内控工作的有效性不仅取决于制度的设计是否完善，还取决于全体员工能否严格遵守相关制度并具备较高的法律意识和职业道德水准。企业应通过以下途径提升员工的合规意识：

- 定期开展风险管理培训，帮助员工了解资产管理过程中可能存在的法律风险。

- 通过案例分析等方式提高员工的廉洁自律意识，防止因个人道德问题导致的资产损失。

- 建立有效的举报机制，鼓励员工及时发现和报告资产管理中的违规行为。企业应当对检举人信行严格保密，保护其合法权益。

资产管理内控工作是企业合规管理和风险防范的重要组成部分。通过建立健全的内控制度、规范资产管理流程以及加强内部审计监督，企业可以有效降低因管理不当或舞弊行为导致的资产损失风险。

随着经济全球化和信息化的发展，企业的资产管理将面临更加复杂多变的风险环境。如何在现有内控体系的基础上进一步优化和完善，将成为企业管理层需要重点解决的问题。企业可以考虑引入先进的信息技术手段（如ERP系统、区块链技术）来提升资产管理效率和透明度；在国际化的背景下，企业还需要特别关注跨国资产配置所面临的法律风险，确保在全球范围内实现高效合规的资产管理。

企业唯有将内控管理与法律合规要求有机结合，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）