内部控制管理与资产管理制度建设的重要性及实践路径

内控管理？ 内部控制管理（Internal Control Management）是指单位通过制定和实施一系列制度、程序和措施，确保其内部管理活动符合法律法规要求，防范风险，实现管理目标的过程。作为内部控制的重要组成部分，资产管理制度的核心在于对单位国有资产的规范管理和有效配置，防止资产流失和管理漏洞。

内控管理资产管理制度的重要性： 内部控制与资产管理密不可分。有效的资产管理制度能够确保单位资产的安全完整、合理配置和高效使用，防范因管理不当引发的法律风险。尤其是在当前经济环境下，强化内部控制，完善资产管理制度，已成为提升单位治理水平和防范财务风险的重要手段。

内控管理与资产管理制度概述

内部控制管理与资产管理制度建设的重要性及实践路径 图1

（一）内控管理的基本概念

1. 制度目标： 内部控制管理旨在通过建立科学的管理体系，确保单位内部活动的合法性、合规性。具体到资产管理中，需要确保国有资产不被流失或挪作他用。

2. 主要

预算管理：合理规划资产购置和使用计划。

收支管理：规范资产的收入与支出流程。

采购管理：建立严格的采购审批和监督机制。

资产登记与核算：确保资产账实相符，定期盘点。

3. 法律依据主要有哪些？ 我国《会计法》《行政事业单位国有资产管理办法》《企业内部控制基本规范》等法律法规都对内部控制和资产管理提出了明确要求。

（二）资产管理制度的核心内容

1. 登记管理： 对单位资产实行统一编号、分类归档，确保账实一致。

2. 评估与清查： 定期对资产进行价值评估，并开展全面清查工作，及时发现和处理问题。

3. 处置管理： 建立严格的资产报废审批流程，防止国有资产流失。

4. 信息化管理： 利用资产管理信息系统实现资产的动态监管。

内控管理与资产管理制度的重要性

（一）防范法律风险

不完善的内部控制体系可能导致以下问题：

资产流失： 资产未被及时登记或监督，容易出现私存私用现象。

廉洁风险： 缺乏有效监管的资产管理流程可能成为滋生贪腐的温床。

财务违规： 未经审批的大额支出可能触犯《会计法》相关规定。

（二）促进合规经营

完善的内控制度能促使单位内部各项活动合规开展。

某高校因未建立资产管理制度，导致部分设备被个人侵占，最终引发法律纠纷。

张三作为某单位财务负责人，利用职务之便挪用公款购买私人用品，正是由于监管缺失才有机可乘。

（三）优化资源配置

有效的资产管理可以：

提高使用效率： 通过调剂和共享避免资产闲置。

降低运营成本： 合理配置资源能减少不必要的开支。

提升管理效能： 规范的资产管理流程有助于实现精细化管理。

内控管理与资产管理制度的构建

（一）健全制度体系

1. 预算管理： 建立科学合理的预算编制和执行机制，避免超预算支出。

2. 收支管理： 对单位的各项收入和支出实行严格审批，并建立完善的财务核算制度。

3. 采购管理： 推行集中采购制度，制定供应商准入标准和 procurement流程。

4. 合同管理： 加强经济合同的审查与监管，防范法律风险。

（二）强化队伍建设

1. 配备专业人员： 设立专门的资产管理部门或岗位，明确职责分工。

2. 加强培训教育： 定期开展内控和资产管理培训，提高全员合规意识。

3. 完善监督机制： 建立内部审计制度，定期对资产管理情况进行检查。

（三）推进信息化建设

1. 搭建管理平台： 利用信息技术建立资产信息管理系统，实现资产的动态监管。

2. 加强数据共享： 确保预算、采购、财务等部门之间信息互联互通。

3. 实施风险预警： 建立风险监测指标和预警机制，及时发现异常情况。

（四）完善监督问责

1. 实施内部审计： 定期对资产管理情况进行内部审计，并根据发现问题落实整改。

2. 强化外部监管： 积极配合财政、纪检等部门的监督检查工作。

3. 严格责任追究： 对违反资产管理制度的行为，依法依规追究相关人员责任。

内控管理与资产管理制度的风险防范

（一）加强内部审计

定期开展内部审计工作，重点关注资产管理领域的薄弱环节。

建立审计发现问题的整改机制，确保整改措施落实到位。

（二）完善预警机制

利用信息化手段建立风险管理数据库，及时发现和处理异常情况。

定期评估风险敞口，制定应急预案，防范突发事件的发生。

（三）注重教育引导

加强全员法治教育，提高合规意识。

制定举报奖励制度，鼓励员工积极反映问题线索。

内部控制管理与资产管理制度建设的重要性及实践路径 图2

内控管理与资产管理制度的未来发展

（一）智能化管理

随着科技的进步，未来的资产管理将更加依赖于大数据和人工智能技术。

智能化盘点系统可以自动识别资产状态。

数据分析工具可以帮助管理者更精准地预测资产需求和制定优化方案。

（二）动态监管机制

建立实时监控平台，对关键环节进行全程监督，确保任何异常情况都能及时发现和处理。

（三）与ESG标准的结合

随着可持续发展理念的普及，内部控制管理也将更加关注环境、社会和治理（ESG）因素。

建立绿色采购制度，优先选择符合环保要求的供应商。

加强员工道德教育，提升企业社会责任感。

完善内控管理与资产管理制度建设是一项长期而重要的任务。通过建立健全相关制度体系、强化队伍建设、推进信息化建设等多方面努力，可以有效防范法律风险，提升单位治理水平和运营效率。只有持续优化内部控制机制，才能为单位的长远发展奠定坚实基础。

参考文献：

1. 《企业内部控制基本规范》

2. 《行政事业单位国有资产管理办法》

3. 内部控制相关法律法规文件

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）