企业合规管理|固定资产管理中的法律风险防范与实务操作

在现代企业管理中，固定资产管理是一个至关重要却又容易被忽视的环节。固定资产管理不仅关系到企业的日常运营效率和资源利用效率，还直接关联到企业的法律合规性和财务健康度。固定资产管理，是指对公司在经营过程中持有或使用的各类长期资产（如房屋建筑物、机械设备、电子设备等）进行全生命周期的管理行为，包括取得、使用、维护、处置等多个环节。

随着市场经济的不断发展和企业管理水平的提高，固定资产管理的重要性日益凸显。一方面，固定资产通常占据企业资产总额的重要比例，其高效管理和合理配置能够为企业创造更大的经济效益；固定资产的不当管理可能引发多重法律风险，如国有资产流失、税务风险、财务舞弊等问题，甚至可能导致企业负责人承担刑事责任。

从固定资产管理的基本概念出发，结合实际案例和法律法规要求，全面分析企业在固定资产管理过程中可能面临的法律问题，并提出相应的防范措施与实务操作建议。

企业合规管理|固定资产管理中的法律风险防范与实务操作 图1

固定资产管理的核心内容

1. 固定资产的定义与分类

根据《企业会计准则》的相关规定，固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。常见的固定资产包括建筑物及构筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。

2. 固定资产管理的基本流程

固定资产管理贯穿于 asset 的全生命周期，主要包括以下几个环节：

资产取得：企业应当根据实际需求制定资产购置计划，并按照内部审批程序履行决策和采购流程。

资产验收与登记：新购入的固定资产应当经过技术部门或专业人员的验收，并及时录入资产管理系统，确保账实相符。

资产使用与维护：企业应建立健全设备操作规程和日常维护制度，明确资产管理责任人，落实固定资产保管责任制。

资产处置：当固定资产达到报废条件或因其他原因需要进行处置时，应当按照规定的程序进行评估、审批，并及时完成账务处理。

3. 固定资产管理的法律依据

固定资产管理不仅涉及会计准则和财务规范，还需要遵循相关法律法规。

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定了固定资产计提折旧的方法和税务处理要求。

《企业内部控制基本规范》要求企业在固定资产管理方面建立完善的内控制度。

国有资产监督管理相关规定对国有企业固定资产管理提出了特殊要求。

固定资产管理中的法律风险

1. 国有资产流失的风险

在国有企业中，固定资产管理不当可能导致国有资产流失。未履行审批程序擅自处置固定资产、以不合理低价转让资产等问题都可能引发法律纠纷或追责。

2. 税务风险

固定资产的税务处理较为复杂，企业需要严格按照税法规定计提折旧和处理处置事项。如果存在偷税漏税或虚增虚减固定资产价值的行为，可能导致税务部门的稽查和行政处罚。

3. 内控漏洞引发的风险

如果企业在固定资产管理流程中缺乏有效的内部控制机制，容易导致以下问题：

未经授权的人员擅自进行资产购置或处置；

资产记录不完整或账实不符；

设备闲置或重复购置造成资源浪费。

4. 合同风险与法律纠纷

在固定资产采购、租赁和处置过程中，企业需要签订多种类型的合同。如果在合同条款中出现歧义或未尽义务的情况，可能导致经济纠纷或赔偿责任。

5. 员工舞弊风险

个别员工可能利用职务之便，在固定资产管理环节进行私利侵害。假公济私将固定资产据为己有、虚报资产损失等行为都可能触犯法律红线。

固定资产管理中的法律风险防范措施

1. 建立健全内控制度

企业应当制定完善的固定资产管理政策和操作规程，明确各环节的职责分工和审批权限。

设立固定资产主管部门，统一负责资产购置、登记、使用和处置工作；

建立固定资产台账，定期进行盘点并核对账实一致性；

制定固定资产报废标准和处置程序。

2. 强化内部监督

企业合规管理|固定资产管理中的法律风险防范与实务操作 图2

企业应当加强内部审计和监督机制，确保固定资产管理流程的合规性。

定期开展固定资产专项审计，重点关注资产购置、处置和报废等高风险环节；

建立举报机制，鼓励员工对固定资产管理中的不规范行为进行检举。

3. 规范合同管理

在固定资产相关的采购、租赁和处置活动中，企业应当注重合同条款的合法性与完整性。建议：

聘请专业律师参与重大资产交易的谈判和合同审查；

明确合同双方的权利义务，并设置违约责任条款。

4. 加强税务合规管理

企业在进行固定资产税务处理时，应当注意以下事项：

按照税法规定计提折旧，并妥善保存相关 documentation；

在处置固定资产时及时调整账务，并依法缴纳增值税和企业所得税；

定期与税务部门进行沟通，确保税务处理符合最新政策要求。

5. 注重信息化管理

通过资产管理系统（ERP）实现固定资产管理的信息化，能够有效提升管理效率并降低人为操作失误的风险。

利用系统自动生成固定资产折旧分录；

设置权限控制功能，防止未经授权的操作。

6. 加强员工培训与合规文化建设

定期对财务、采购和资产管理相关人员进行法律法规及内控制度的培训；

强化全员法律意识，杜绝违规行为的发生。

案例分析：一起因固定资产管理不当引发的法律纠纷

某制造企业在未履行审批程序的情况下，擅自将价值50万元的生产设备以低价转让给关联公司。该行为被国有资产监管部门发现后，不仅导致企业被处以罚款，相关责任人还因滥用职权罪被追究刑事责任。

经验教训：

企业在处置固定资产时必须严格履行内部审批程序；

资产评估应当由独立第三方机构完成，确保公允性；

建立有效的监督机制，防止权力滥用。

与建议

固定资产管理是企业管理的重要组成部分，也是企业合规运营的关键环节。在实践中，企业应当始终坚持“内控先行”的原则，通过建立健全的管理制度、强化内部监督和加强信息化建设等方式，最大限度地降低固定资产管理中的法律风险。

随着数字经济的发展和技术的进步，固定资产管理将朝着更加精细化和智能化的方向发展。企业需要与时俱进，充分利用现代技术手段提升管理水平，并密切关注相关政策法规的变化，确保始终在合规轨道上稳健前行。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）