《资产管理审计监督办法》解读与实践

随着我国金融市场的不断发展，资产管理业务逐渐成为金融市场中不可或缺的一环。为规范资产管理行为，维护金融市场秩序，我国发布了《资产管理审计监督办法》（以下简称《办法》），旨在加强对资产管理机构的审计监督，保障投资者权益。对《办法》进行解读，并结合实际实践探讨如何更好地执行《办法》以发挥其效力。

《办法》解读

1. 定义与范围

《资产管理审计监督办法》解读与实践 图1

《办法》所称资产管理，是指金融机构或者其他组织、个人接受的委托，对客户资产进行投资、管理或者等活动。资产管理包括以下几个方面：

（1）银行理财业务；

（2）证券公司、基金管理公司、保险公司的资产管理业务；

（3）金融租赁公司、融资租赁公司、小额贷款公司等金融机构的资产管理业务；

（4）企业、社会组织、个人等投资者委托的资产管理业务。

2. 审计监督原则与要求

（1）审计独立性原则。《办法》明确审计机构、审计人员应当具备独立性，不得与被审计机构存在直接或者间接的经济利益关系。

（2）审计程序原则。审计机构、审计人员应当遵循审计程序原则，包括审计计划、审计证据、审计报告等环节。

（3）审计时效原则。审计机构、审计人员应当在规定的审计时效内完成审计工作。

3. 审计内容与关注重点

（1）审计内容。《办法》要求审计机构、审计人员对资产管理机构的业务合规性、财务状况、风险管理等方面进行全面审计。

（2）关注重点。审计机构、审计人员应当重点关注资产管理机构的内部控制制度、信息披露、投资决策、风险管理等方面。

实践探讨

1. 审计程序的实施

审计机构、审计人员应当根据《办法》的规定，制定审计计划，明确审计程序，确保审计工作的顺利进行。在实施审计程序时，要注意以下几点：

（1）充分了解被审计机构的基本情况，包括经营范围、业务模式、组织结构等，以便进行有针对性的审计。

（2）与被审计机构充分沟通，明确审计要求，确保审计工作的顺利进行。

（3）审计过程中，要严格按照审计程序进行，确保审计结果的客观、公正、真实。

2. 审计报告的编制与送达

审计报告是审计工作的核心成果，对于被审计机构来说具有重要的参考价值。审计报告的编制应当遵循以下要求：

（1）内容完整。审计报告应当反映审计过程中发现的问题、形成的、提出的建议等内容。

（2）明确。审计报告应当明确指出被审计机构存在的问题，以及产生的原因、影响等。

（3）建议具体。审计报告应当提出具体、可行的改进措施，帮助被审计机构完善内部控制制度、提高管理水平。

在审计报告送达被审计机构时，要注重以下几点：

（1）及时送达。审计报告应在规定的期限内送达被审计机构，确保被审计机构及时了解审计结果。

（2）适当。审计报告可以通过书面形式或者其他适当的送达被审计机构，确保送达的及时性和准确性。

（3）沟通反馈。审计报告送达被审计机构后，审计机构、审计人员要与被审计机构进行沟通，了解对审计报告的意见和反馈。

《资产管理审计监督办法》的发布对于规范资产管理行为，保障投资者权益具有重要的意义。审计机构、审计人员要严格按照《办法》的规定，实施审计程序，编制和送达审计报告，确保审计工作的顺利进行。被审计机构要积极接受审计监督，认真执行审计意见，不断完善内部控制制度，提高管理水平。只有这样，才能充分发挥《办法》的效力，为我国金融市场的健康发展提供有力保障。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）