关于2018年度企业流动资产管理的若干规定
随着我国经济的不断发展,企业流动资产的管理日益受到重视。为了加强企业流动资产的管理,提高企业财务管理水平,根据《中华人民共和国企业会计准则》等相关法律法规的规定,结合我国企业实际情况,制定本规定。
关于2018年度企业流动资产管理的若干规定 图1
企业流动资产的定义和分类
(一)企业流动资产的定义
企业流动资产是指企业在一个营业周期内(通常为一年)可以转化为现金、或用于交换其他资产、或用于偿付债务、或分配给所有者的资产。
(二)企业流动资产的分类
企业流动资产分为以下类别:
1. 现金及其等价物;
2. 交易性金融资产;
3. 应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款;
4. 存货;
5. 待摊费用;
6. 长期投资;
7. 固定资产及其折旧;
8. 无形资产;
9. 投资性房地产;
10. 企业清算时,属于所有者的流动资产。
企业流动资产管理的若干规定
(一)企业应当建立健全流动资产管理制度,明确流动资产的管理责任,加强内部控制,确保流动资产的安全、合规和有效使用。
(二)企业应按照《企业会计准则》等法律法规的规定,对流动资产进行准确的计量、分类和披露,确保会计信息的真实、完整、准确。
(三)企业应加强流动资产的实物管理,对存货、固定资产等流动资产进行定期盘点,确保资产的准确性和完整性。
(四)企业应加强流动资产的货币管理,合理配置现金及其等价物,降低现金持有成本,提高资金使用效率。
(五)企业应加强应收账款、预付款项等流动资产的管理,采取有效的措施加强应收账款的风险控制,确保流动资产的安全。
(六)企业应加强长期投资、固定资产等非流动资产的管理,确保这些资产的合规、安全、有效使用。
企业流动资产管理的监督与处罚
(一)企业应按照《企业会计准则》等法律法规的规定,定期进行流动资产的审计和评估,确保流动资产管理的合规性、有效性和真实性。
(二)企业应建立健全内部审计制度,加强对流动资产管理的监督,及时发现和纠正流动资产管理中的问题。
(三)企业应将流动资产管理情况纳入企业内部绩效评价体系,对流动资产管理绩效良好的企业给予表彰和奖励,对流动资产管理绩效不佳的企业给予批评和纠正。
(四)对于违反流动资产管理规定的企业,有关部门应依法进行查处,视情节严重程度,可以给予警告、罚款、停业整顿、吊销营业执照等处罚。
企业流动资产管理是企业财务管理的重要组成部分。企业应根据本规定,建立健全流动资产管理制度,加强内部控制,确保流动资产的安全、合规和有效使用。企业也应加强外部监督,接受有关部门的检查和监督,不断提高流动资产管理的水平。只有这样,企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地,实现可持续发展。
(本文所有信息均为虚构,不涉及真实个人或机构。)