海关稽查局取保候审：法律实务与合规指引

随着我国对外贸易的不断，海关作为国家进出境监督管理机关，在维护国家安全和经济秩序方面发挥着重要作用。与此海关执法活动也日益频繁，涉及企业的合规风险不断增加。在海关行政执法与刑事司法衔接的过程中，“取保候审”作为一种重要的强制措施，近年来在海关稽查案件中被广泛关注和讨论。从法律实务的角度出发，系统阐述海关稽查局取保候审的概念、程序及其对企业的影响，并为企业提供合规建议。

海关稽查局取保候审概述

海关稽查局取保候审：法律实务与合规指引 图1

1. 海关稽查局？

海关稽查局是海关总署下属的专门负责执法监督和案件调查的机构。其主要职能包括对进出口企业进行日常监管，核查企业的申报数据是否真实、准确，以及对企业是否存在、偷逃税等违法行为进行调查。

2. 取保候审？

在刑事诉讼法中，取保候审是指机关、检察院或法院责令犯罪嫌疑人提供担保人或者交纳保证金，保证其在不妨碍侦查、审判的情况下暂时不用被拘留或逮捕的强制措施。作为一种非羁押性的强制措施，取保候审有助于减轻司法压力，保障嫌疑人的合法权益。

3. 海关稽查局与取保候审的关系：

在海关执法实践中，当海关稽查部门发现企业存在、偷逃税款等违法行为时，可能会将案件线索移送至缉私部门。在刑事案件侦查过程中，犯罪嫌疑人可以申请取保候审。如果企业在海关行政执法过程中涉嫌违法，但尚未达到刑事追诉标准，海关也可能采取行政强制措施。

海关稽查局决定取保候审的法律依据

1. 《中华人民共和国刑事诉讼法》相关规定：

根据刑事诉讼法第六十五条的规定，犯罪嫌疑人符合以下情形之一的，可以申请取保候审：

- 可能判处管制、拘役或者有期徒刑以上刑罚，但采取取保候审不致发生社会危险性的；

- 患有严重疾病、生活不能自理的；

- 怀孕或正在哺乳自己婴儿的妇女；

- 羁押期限届满，案件尚未办结的。

2. 《海关行政处罚条例》的相关规定：

在行政执法过程中，如果企业涉嫌但情节较轻，不属于移送机关追究刑事责任的情形，则可以适用海关行政处罚程序。在此阶段，虽然不会涉及司法机关的取保候审，但海关可能会采取扣留货物、暂停通关等行政强制措施。

3. 和最高人民检察院的相关司法解释：

两高发布的《关于办理刑事案件适用法律若干问题的解释》明确了犯罪案件中取保候审的适用条件和程序，对司法实践中准确认定提供了指导。

海关稽查局取保候审的具体程序

1. 申请主体与受理机关：

在海关刑事案件中，取保候审的申请通常由犯罪嫌疑人本人、其法定代理人、近亲属或辩护人向负责案件侦查的海关缉私局提出。特殊情况下也可以委托律师代为申请。

2. 审查与决定程序：

海关缉私部门收到取保候审申请后，应当在三日以内作出是否同意的决定，并将结果通知申请人。对于不予批准的情况，须告知申请人复议的权利和时限。

3. 保证方式的选择：

如果决定准予取保候审，可以选择提供保证金或者提出保证人这两种方式。根据刑事诉讼法第六十八条的规定，保证金应当按照被取保候审人的经济状况确定，最低不低于一千元；保证人则需要具备固定的住处和收入来源，并且与案件无利害关系。

4. 担保金额的计算标准：

根据司法实践，在涉及犯罪的案件中，保证金的具体数额通常由办案机关结合案件具体情况、社会危害性等因素综合评估后确定。一般而言，对于涉嫌普通行为（如偷逃税款）的个人或单位，保证金可能在数万元到数十万元之间。

5. 监督与期限：

取保候审期间，被取保候审人应遵守以下义务：

- 未经批准不得离开所居住的市、县；

- 按时向执行机关报告自己的活动情况；

- 如果住址、发生变动，应当及时通知执行机关。

取保候审的最长期限为十二个月，如果在期限届满前案件仍然无法办结，可以依法申请续期。

海关稽查局取保候审中的特殊问题与争议

1. 准罪名阶段的可能性：

在海关行政执法过程中，如果企业尚未达到刑事追诉标准，但存在一定的违规行为，是否会适用类似的非羁押性强制措施？目前法律层面对此并无明文规定，有待进一步明确。

2. 取保候审与海关行政处罚的衔接：

当企业在海关稽查中发现涉嫌，但未达犯罪程度时，如何在保证执法效果的兼顾企业合法权益，是一个值得探讨的问题。需要建立更加完善的内部申诉和复议机制。

3. 涉企案件中的考量因素：

对于企业的主要负责人、技术骨干等关键人员，是否应当适当放宽取保候审的条件？这涉及保护企业发展与个人权利之间的平衡。

企业在海关稽查中被采取取保候审后的应对策略

1. 及时了解案情，全面配合调查：

企业应该积极与海关执法部门沟通，如实提供相关材料。对于可能存在的问题，应主动说明情况，争取从轻处理。

2. 聘请专业律师进行法律服务：

在涉及刑事诉讼的案件中，企业应当及时委托有经验的海关律师参与，以确保程序合法、权利得到保障，并最大限度地争取取保候审的机会或其他有利条件。

3. 建立健全内部合规体系：

对于经常从事进出口业务的企业而言，建立完善的内部合规制度是预防被海关稽查的重点。这包括加强单证审核、规范申报流程、定期开展自查等措施。

4. 加强与执法部门的日常沟通：

企业可以定期参加海关组织的政策宣讲会或培训活动，及时了解最新的监管动态和要求，避免因信息不对称导致不必要的法律风险。

海关稽查局取保候审：法律实务与合规指引 图2

海关稽查局取保候审这一制度在保障人权、优化司法资源配置方面具有重要意义。随着我国法治建设的不断完善，海关执法透明度和规范化水平也在不断提升，未来将会有更多的指导性文件出台，以进一步明确具体操作标准，规范执法程序。

对于企业而言，提高合规意识、加强内部管理、主动配合海关监管，将是避免卷入取保候审等法律风险的根本之道。也希望相关部门能够继续优化配套措施，为企业创造更加公平、透明的营商环境。

在实践中，无论是个人还是企业，都应当充分认识到海关执法的严肃性与专业性，在遇到相关问题时及时寻求专业法律帮助，以维护自身合法权益。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）