国有企业资产管理内部控制体系的构建与完善

国有资产是国家财富的重要组成部分，其管理直接关系到国家利益和社会经济的稳定发展。随着我国经济体制改革的深入和法治建设的推进，国有资产管理逐步从“粗放式”向“精细化”转变。在这个过程中，内部控制体系作为保障国有资产安全、提高管理效率的重要手段，发挥着不可替代的作用。

国有企业资产管理内部控制体系的内涵与作用

内部控制体系是指企业通过制定一系列制度、流程和措施，对经济活动进行风险防范、控制和监督的过程。在国有资产管理中，内部控制体系的主要目标是规范资产运作、防止腐败行为、提升管理透明度，并确保资产保值增值。

从实际操作层面来看，国有企业资产管理内部控制体系具有以下几项核心功能：

国有企业资产管理内部控制体系的构建与完善 图1

1. 风险管理：通过建立风险评估机制，识别可能影响国有资产安全的关键环节，制定相应的防控措施。

2. 权责分离：明确资产管理各环节的审批权限和责任分工，防止权力滥用和管理漏洞。

3. 程序制衡：设置严密的业务流程和内部审核机制，确保每一项资产运作都符合既定规则。

4. 监督问责：建立有效的监督检查机制，对违反内控制度的行为及时发现并严肃处理。

以内某家大型国有企业为例，该企业在近年来通过构建完善的内部控制体系，在防范资产流失、提高管理效率方面取得了显着成效。其经验表明，科学合理的内控制度能够有效保障国有资产的安全运行。

国有企业资产管理内部控制体系建设的路径

（一）明确目标与范围

在建立内部控制体系之前，必须明确其建设目标和适用范围。对于国有企业而言，内控目标应包括：

1. 确保资产安全完整；

2. 提高资产使用效率；

3. 防范管理风险。

在具体实施过程中，应当根据企业实际业务特点，将资产管理划分为不同类别（如固定资产、无形资产、流动资产等），制定针对性的管理措施。

（二）建立组织机构

科学的治理结构是有效内控体系的基础。国有企业应当设立专门的内部审计部门，负责监督和评估内部控制制度的执行情况。企业领导班子成员以及各部门负责人也应承担相应的内控责任：

董事会：负有最终监督责任；

国有企业资产管理内部控制体系的构建与完善 图2

管理层：具体负责内控制度的设计与实施；

各部门：落实资产管理工作。

通过构建多层次的责任体系，可以有效避免“职责不清、推诿扯皮”的现象。

（三）制定制度流程

完善的制度是内部控制的基础。根据《企业内部控制基本规范》的要求，国有企业应结合实际情况制定以下具体制度：

1. 资产登记与实物管理；

2. 资产权属管理；

3. 投资与处置管理；

4. 评估与减值管理。

要确保各项业务流程清晰、可控。在固定资产报废过程中，必须严格执行审批程序：使用部门提出申请→内部审计部门审核→主管领导批准→财务部门销账。

（四）加强信息化建设

在现代信息技术高度发达的今天，国有企业应当充分利用信息化手段提升内控效率。通过建立资产管理系统，可以实现资产信息的动态管理：

资产购置、使用、处置等各环节均在系统中记录；

系统自动预警异常交易；

定期生成资产管理报告。

这种“科技 制度”的双轮驱动模式，能够显着提高内部控制的效果。

国有企业资产管理内部控制体系的实施与监督

（一）强化执行力度

内控制度的生命力在于执行。国有企业应当采取以下措施确保内控制度的有效落实：

1. 开展全员培训：使每一位员工都了解并遵守内控制度。

2. 建立激励机制：对严格执行制度、堵塞管理漏洞的部门和个人给予奖励。

3. 完善考核评价：将内部控制执行情况作为绩效考核的重要指标。

（二）健全监督机制

有效的监督是确保内控体系持续改进的关键。国有企业应当采取以下方式进行监督：

1. 内部审计：定期开展内部审计，检查制度执行情况。

2. 日常监控：设置专门的监督岗位，实时监控资产管理工作。

3. 外部评价：聘请第三方机构对内部控制体行评估。

（三）注重持续改进

内控制度不是一成不变的，而是需要根据实际情况不断优化。

1. 定期评估内控体系的有效性；

2. 及时发现并纠正制度缺陷；

3. 吸收借鉴先进企业的管理经验。

只有通过持续改进，才能确保内控制体系始终适应企业发展的实际需求。

案例分析：某国有企业内部控制体系建设的经验与启示

以东部某省属国有集团为例，该企业在2019年开始全面推进内部控制体系建设。其主要做法包括：

1. 制度先行：制定《资产管理办法》等十余项制度；

2. 科技赋能：开发资产管理信息系统；

3. 强化监督：设立内部审计部，并建立季度检查机制。

通过这些措施，该集团在资产管理方面取得了显着成效：资产损失率大幅下降，管理效率明显提升。这充分证明了科学内控体系的巨大价值。

建立健全的内部控制体系是国有企业加强资产管理、防范经营风险的重要保障。当前，我国国有企业在内控制度建设方面已经取得了一定成绩，但仍存在一些不足之处：

1. 部分企业对内控重视程度不够；

2. 制度执行仍存在偏差；

3. 信息化水平有待提高。

随着国家治理体系和治理能力现代化的推进，国有企业应当进一步强化内部控制意识，创新管理方式，充分利用大数据、区块链等新兴技术手段，构建更加科学、完善的内控制体系。

只有通过不断深化改革创新，完善制度机制，才能确保国有资产管理始终沿着规范化、法治化的道路稳步前进。这不仅是落实全面从严治党的要求，更是实现国有资产保值增值的必由之路。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）