行政单位内控资产管理体系建设与法律合规实践

随着我国行政事业单位改革的不断深入，内部管理特别是资产管理的重要性日益凸显。作为国家机构的重要组成部分，行政单位在履行职能的也面临着资产管理和内部控制方面的诸多挑战。如何通过科学合理的内控体系和法律合规手段，确保资产安全、高效运行，已成为行政单位亟需解决的重点问题。从内控管理的概念、体系建设、法律合规要求以及实践案例四个方面进行深入探讨，为行政单位提供切实可行的参考与指导。

行政单位内控管理的基本概念与内涵

内控管理（Internal Control Management）是指通过建立制度、措施和程序，对单位的经济活动、业务流程和资源分配进行监督和控制，以确保目标的实现。在行政单位中，内控管理的核心目标是保障资产的安全性、完整性和高效使用，防范贪污腐败、浪费和其他违规行为的发生。

行政单位内控资产管理体系建设与法律合规实践 图1

具体而言，行政单位内控管理涵盖以下几个方面：

1. 资产管理：包括固定资产、无形资产以及其他流动资产的全生命周期管理。

2. 预算管理：通过科学编制和执行预算，合理分配和使用资金资源。

3. 采购与合同管理：规范政府采购流程，确保合同的合法性和合规性。

4. 财务监控：通过对财务数据的实时监督，防范财务风险。

5. 风险管理：识别、评估和应对可能影响单位目标实现的各种风险。

行政单位内控体系建设的法律依据与框架

我国针对行政单位的内控管理，主要依托《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》《行政事业单位国有资产管理办法》等法律法规，形成了较为完善的体系。以下是内控体系建设的主要法律框架和要求：

1. 预算法及其实施条例

预算法明确了行政单位在预算编制、执行和决算管理中的责任与义务，强调了预算的刚性约束作用，要求单位严格按照批准的预算开展各项工作，避免超预算或随意调整预算。

2. 政府采购法

政府采购法规定了行政单位在物资和服务采购过程中的法定程序，包括公开招标、邀请招标等采购方式，以及合同签订和履行的具体要求。这些规定旨在确保采购行为的公正性、透明性和合规性。

3. 国有资产管理办法

国有资产管理办法对行政事业单位的资产管理提出了明确要求，包括资产登记、评估、处置和信息化管理等内容。单位需建立完善的资产台账，定期进行资产清查，防止资产流失。

4. 内部控制基本规范

财政部发布的《行政事业单位内部控制基本规范》为内控体系建设提供了具体指导，要求单位从组织架构、制度建设、风险评估等方面入手，构建全面、系统、高效的内控体系。

内控管理与法律合规的有机结合

在实践中，行政单位的内控管理和法律合规工作需要相辅相成，共同推动单位的健康发展。以下是两者结合的具体体现：

1. 风险管理与法律防范

行政单位内控资产管理体系建设与法律合规实践 图2

内控管理的核心是防范风险，而法律合规则是实现这一目标的重要手段。在采购环节，通过建立健全合同管理制度，明确双方权利义务，可以有效规避法律纠纷；在资产管理中，定期开展资产清查和评估，能够及时发现并处理潜在的法律风险。

2. 制度建设与法治思维

内控制度的建立和完善需要以法律法规为依据，培养单位内部的法治思维。在制定内控政策时，应充分考虑相关法律法规的要求，并定期进行合规性审查；在日常工作中，鼓励员工树立法律意识，严格按照规章制度办事。

3. 监督与问责机制

法律法规要求行政单位建立完善的监督体系，包括内部审计、纪检监察等多层次监督。通过有效的监督机制，可以及时发现内控管理中的问题，并对违规行为进行问责，从而形成闭环管理模式。

典型案例分析与实践经验

许多行政单位在内控体系建设和法律合规方面进行了积极探索，并取得了显着成效。以下选取几个典型案例进行分析：

1. 某省政府机关的采购流程优化案例

该政府机关通过引入电子化采购平台，实现了采购流程的全程透明化。建立了严格的供应商资质审查机制，确保采购行为的合法性。与法律服务机构合作，定期开展采购领域的法律培训，有效降低了法律风险。

2. 某市教育局的资产管理创新案例

该教育局通过引入信息化管理系统，对全系统资产进行实时监控和动态管理。建立了资产报废审批制度，明确了报废流程和法律责任，防止了国有资产流失。这些措施不仅提升了资产管理效率，还增强了法治意识。

3. 某行政单位的内控文化建设案例

在该单位，通过开展全员参与的内控培训活动，营造了“人人都是内控参与者”的良好氛围。定期组织内部控制自我评估（Sarbanes-Oxley Act类似的管理），发现问题并及时整改，形成了持续改进的良性循环。

与建议

随着国家治理体系和治理能力现代化的深入推进，行政单位的内控管理和法律合规工作将面临新的机遇与挑战。为适应这一发展趋势，提出以下建议：

1. 加强信息化建设

利用大数据、区块链等新兴技术，推动内控管理的数字化转型。建立统一的资产管理系统，实现数据共享和实时监控；开发风险预警系统，及时发现潜在问题。

2. 强化法治宣传教育

定期开展法律知识培训，提升单位内部员工特别是管理层的法治意识。通过案例分析等方式，增强全员的风险防范能力。

3. 完善监督体系

在内控管理中引入第三方机构参与监督，确保内控评估的真实性和客观性。加强与纪检监察部门的合作，形成监督合力，共同推动内控体系建设。

4. 注重文化建设

将法治文化和内控文化融入单位日常管理中，通过表彰先进典型、开展主题活动等方式，营造良好的合规氛围。

行政单位的内控管理和法律合规工作是实现科学决策、高效执行和可持续发展的重要保障。在实践中，需始终坚持问题导向，紧密结合单位实际，创新管理模式和方法。只有将内控管理与法律合规有机结合，才能真正构建起符合现代治理体系要求的内部控制体系，为社会主义现代化建设提供坚实保障。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）